Comércio varejistaLucro Presumido
R$ 2,1 milhões
compensados · PIS/COFINS
Rede de autopeças com nove lojas
41% dos itens monofásicos estavam com CST de tributação normal. Cadastro corrigido.
Comércio varejista
No varejo, o dinheiro esquecido está no cadastro dos produtos.
Autopeças, pneus, cosméticos, perfumaria, bebidas e materiais de construção. Quando NCM e CST estão errados, a loja paga PIS e COFINS sobre produtos que já foram tributados na indústria, ou deixa de tomar crédito no Lucro Real.
Regimes atendidos: Lucro Presumido · Lucro Real
Onde costuma estar o dinheiro
Participação de cada origem no valor tipicamente recuperado no setor.
Benefícios tributários que encontramos
Oportunidades para comércio varejista.
Cada oportunidade é quantificada no diagnóstico e classificada por risco no parecer técnico.
Revisão de NCM e CST
Cruzamos cada item vendido com as listas de produtos de tributação concentrada e recalculamos o PIS/COFINS dos últimos cinco anos.
Lei 10.147/2000 · Lei 10.485/2002 · Lei 13.097/2015Exclusão do ICMS-ST
O STJ decidiu que o ICMS-ST pode ser excluído da base do PIS/COFINS do contribuinte substituído.
STJ, Tema 1.125Créditos de despesas no Lucro Real
Energia, aluguéis de prédios e equipamentos, armazenagem e frete nas vendas geram crédito de 9,25%.
Lei 10.833/2003, art. 3º, III, IV e IXICMS fora da base
A exclusão do ICMS destacado vale desde março de 2017 e ainda há períodos recuperáveis.
STF, RE 574.706 (Tema 69)Revisão da folha
Aviso prévio indenizado, afastamentos, salário-maternidade e outras verbas que não deveriam compor a base.
STJ, Temas 478 e 738 · STF, Tema 72Exemplo com números
Rede de autopeças com nove lojas.
Como ficou a conta em um caso real do setor, com a identidade do cliente preservada.
Levantamento
Rede de autopeças com nove lojas
- Regime
- Lucro Presumido
- Faturamento anual
- R$ 38 milhões
- Itens monofásicos
- 61% da receita
- Período revisado
- 60 meses
| Autopeças monofásicas com CST de tributação normal (R$ 9,5 mi/ano × 3,65% × 5 anos) | R$ 1.733.750,00 |
| ICMS-ST excluído da base (R$ 2,3 mi/ano × 3,65% × 5 anos) | R$ 419.750,00 |
| Total identificado | R$ 2.153.500,00 |
41% dos itens monofásicos estavam cadastrados como tributação normal no ERP. O cadastro foi corrigido, o que também reduz o imposto daqui para frente.
O que oferecemos
Como a Revisa Tax atua no seu setor.
Recuperação de PIS e COFINS
Restituição, ressarcimento e compensação dos créditos identificados nos últimos 60 meses.
Saiba maisTransação na PGFN
Renegociação de débitos inscritos com desconto sobre multas e juros e até 120 meses.
Saiba maisRedução da folha
Verbas indenizatórias fora da base do INSS patronal, RAT e Sistema S.
Saiba maisCases do setor
Resultados em comércio varejista.
Comércio varejistaLucro Presumido
R$ 5,4 milhões
de desconto na transação · Transação PGFN
Atacadista de materiais de construção
Dívida de R$ 12 milhões negociada por adesão em 120 meses, com entrada parcelada.
Como vocês descobrem quais produtos estão errados?
Lemos os XMLs das notas de venda e a EFD-Contribuições, classificamos cada NCM conforme a legislação e cruzamos com o CST usado. O resultado é uma lista item a item, auditável pela sua contabilidade.
Corrigir o cadastro gera risco?
Não. Corrigir o cadastro é cumprir a lei. A recuperação do passado é feita com base em documentos fiscais e fica registrada em relatório técnico.
Vale para loja pequena?
O retorno depende do volume de itens monofásicos. Em geral, a partir de R$ 300 mil de faturamento mensal já existe valor relevante a recuperar.
Leitura recomendada
Para aprofundar.
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Ver oportunidadesDiagnóstico gratuito para comércio varejista.
Diagnóstico gratuito, feito a partir dos arquivos SPED dos últimos cinco anos. Diagnóstico completo em 1 semana, sob acordo de confidencialidade.